Проверки бизнеса государственными органами: снижаем риски фатальных последствий.
Правоотношения бизнеса с органами, уполномоченным на проведение государственного контроля регулируются Федеральным законом «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (№ 248-ФЗ), ведомственными положениями, принятыми в реализации данного закона (строительный, экологический, ветеринарный, санитарный, транспортный и др. виды контроля), а также Федеральным законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».
В соответствии с риск-ориентированным подходом, который реализуется в законодательстве о государственном контроле (надзоре), степень «внимания» государственных органов к конкретной компании определяется по степени риска, сопутствующей деятельности или объектам, которые эксплуатируются в данном виде бизнеса. В зависимости от отнесения к той или иной категории риска (до 6 категорий риска) можно спрогнозировать частоту периодических проверок деятельности или объектов компании со стороны профильных государственных органов и контролирующих организаций. Необходимо четко понимать, к какой категории риска относится выбранная вами деятельность или эксплуатируемый объект (см. «Правила отнесения деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска или определенному классу (категории) опасности» от 17.08.2016 г.).
Количество проверок может варьировать от двух в год до не более одной проверки в шесть лет в зависимости от того, к какой категории риска относится ваша деятельность (от чрезвычайно высокой степени риска до низкой степени риска).
Проверки подразделяются на плановые, которые зафиксированы на сайте Генеральной прокуратуры РФ в сети Интернет (https://epp.genproc.gov.ru/web/gprf/activity/consolidated-audit-plan), а также внеплановые, которые проводятся на основании поступления сведений о нарушении законодательства в соответствующие контролирующие органы (заявление граждан о совершении правонарушения, рапорты сотрудников об обнаруженных фактах, поручения прокурора и пр.).
Крайне важное значение с точки зрения рисков для бизнеса представляют собой проверки вневедомственного характера, которые могут проводиться в отношении любой компании или предпринимателя, к какой бы сфере деятельности они не относились. Речь идет о проверках со стороны налоговой службы, прокуратуры, органов полиции.
Степень цифровизации финансовых потоков и уровень автоматической фиксации наиболее подозрительных транзакций настолько высок, что сегодня федеральная налоговая служба выигрывает более 80-ти процентов арбитражных дел по взысканию недоимок и штрафов; риски финансовых потерь для предпринимателей от действий налоговиков имеют критическое значение. Необоснованная налоговая выгода, то есть учет операций, не соответствующий их истинному экономическому смыслу или получение выгоды вне связи с реальной предпринимательской деятельностью и другие негативные факторы коммерческой деятельности в случае их признания таковыми со стороны налоговиков в большинстве случаев означают для предпринимателей серьезные финансовые траты. Рассчитывать на то, что именно вашу фирму данные риски никогда не коснутся не приходится, все подозрительные операции попадают в поле зрения налоговой службы в результате автоматической сплошной проверки на основании математических алгоритмов. В качестве примера можно привести информационную систему «Налог – 3» и ее составную часть – автоматизированную систему контроля (АСК) НДС-2. С ее помощью автоматически фиксируются подозрительные транзакции, выявляются недостоверные данные в электронных декларациях, отмечаются рискованные или мнимые транзакции, которые используют компании и индивидуальные предприниматели.
Специальные риски для бизнеса содержат проверки, которые проводятся органами полиции. Необходимо учитывать, что на проверки бизнеса со стороны органов полиции не распространяется действие Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». В данной ситуации действуют положения законодательства о полиции, об оперативно-розыскной деятельности, а также специальная ведомственная инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств
В практике Агентства юридической безопасности «Dr.Pravo» неоднократно были случаи, когда полномочия полиции на проведение проверок бизнеса были использованы для оказания давления на предпринимателей и выступали в качестве одного из методов ведения корпоративных войн и разрешения конфликтов между предпринимателями. В таких случаях основаниями для проведения проверок бизнеса часто выступали надуманные рапорта оперативных работников, составленные по формальному основанию, предоставленному заинтересованным в проверке компании конкурентом или враждебно настроенным контрагентом, либо полученному из «анонимного» источника.
Инструкция о проверках бизнеса составлена таким образом, что у сотрудников полиции есть возможность необоснованно широко трактовать свои полномочия, произвольно выбирая возможность применения тех или иных прав, предоставленных в отношении проверяемых компаний. Например, крайне неопределенно сформулирована возможность изымать в ходе осмотра помещений документы и электронные носители информации. Инструкция регламентирует лишь обязанность предоставить проверяемым копию информации, содержащейся на изъятых компьютерах. Срок, в течении которого должны вернуть саму технику не регламентирован, таким образом, проверяемая компании оказывается в ситуации, когда у нее фактически изымаются средства производства, бизнес страдает, будучи подвергнут наказанию без каких-либо доказательств вины. Такое положение вещей просто вынуждает предпринимателей искать незаконный компромисс с правоохранителями, добиваться возврата изъятого и прекращения проверки.
Законодательство о проверках крайне сложно, неочевидно и запутанно. Гарантии прав предпринимателей, предоставленные законом о Федеральным законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей…» не распространяются на огромное количество видов проверочных мероприятий. Как минимум 78 видов государственного контроля регламентируются специальным законодательством, таким образом, владельцам и руководству компаний необходимо четко понимать, субъектом проверок каких государственных органов является их бизнес, каковы права и обязанности проверяющих, каковы права и обязанности проверяемых структур, каковы минимальные и максимальные риски привлечения к ответственности и негативного влияния на стабильное функционирование фирмы, какие меры риск-ориентированного набора средств профилактики требуется предпринять, чтобы минимизировать риски для бизнеса, связанные с потенциальными проверками.
Агентство юридической безопасности «Dr.Pravo» предлагает заинтересованным компаниям свои услуги по разработки индивидуальной системы профилактики рисков и негативных последствий, связанных с потенциальными проверками и контрольными мероприятиями, применимый к деятельности конкретного предприятия, внедрению мер юридической защиты бизнеса от рисков незапланированного воздействия на бизнес, обучению персонала навыкам действий в условиях плановой и внеплановой проверки, разработки и внедрению мер профилактики комплаенс рисков (рисков несоответствия установленным требованиям). Последствия для бизнеса в результате проверок могут быть фатальными как для бизнеса, так и для лиц, принимающих решения в фирме, мы сможем предложить решение, как сделать ваш бизнес более защищенным!
